Порог НДС для упрощенцев заморозят до 2029 года: что это значит для малого бизнеса

9 июня 2026 года в Госдуму внесли законопроект, который фиксирует порог освобождения от НДС для бизнеса на УСН. Тема напрямую касается малого бизнеса: пониженная ставка НДС или полное освобождение от него — это живые деньги и реальная нагрузка на команду. Разбираю, что меняется, кого затронет и каких ошибок лучше не совершать.

---

Как устроен порог НДС для упрощенцев сейчас

С 1 января 2025 года упрощенцы платят НДС — но не все. Порог простой: пока годовая выручка не превысила 20 млн рублей, освобождение от НДС действует автоматически. Превысил — обязан начислять, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию.

Изначально закон предусматривал постепенное снижение этого порога — чтобы захватывать всё более мелкий бизнес:

• ✔ 2025 год — порог 20 млн рублей
• ✔ 2026 год — планировалось снизить до 15 млн рублей
• ✔ 2027 год — планировалось снизить до 10 млн рублей

То есть налоговая нагрузка на упрощенцев должна была нарастать год за годом — планомерно и неизбежно.

---

Что предлагает новый законопроект

Законопроект останавливает это движение. Порог в 20 млн рублей фиксируется на весь период с 2025 по 2028 год. Снижение до 15 млн переносится на 2029 год, до 10 млн — на 2030-й.

Инициатива реализует поручение Путина с ПМЭФ: не снижать порог выручки, а зафиксировать его на текущем уровне. С учётом этого шансы на принятие закона высокие. Если примут — вступит в силу со дня официальной публикации.

Что это значит на практике

Допустим, у вас ООО на УСН «доходы минус расходы» с выручкой 16–18 млн рублей в год. По действующим правилам вы освобождены от НДС. Если бы порог снизили до 15 млн, вам пришлось бы вести учёт НДС, выставлять счета-фактуры, сдавать декларацию и выбирать ставку.

Заморозка означает: этого не произойдёт как минимум до 2029 года. Можно спокойно работать и строить планы.

Цена вопроса для бюджета

Депутаты признают открыто: продление порога обойдётся федеральному бюджету недополученными доходами — 51,1 млрд рублей в 2027 году и порядка 100 млрд ежегодно в 2028–2029 годах. Цифры включены в пояснительную записку. Это сознательный выбор: государство жертвует этими деньгами ради снижения административной нагрузки на малый бизнес.

---

Если порог уже превышен: как работает НДС на УСН

Часть упрощенцев уже сейчас платит НДС — те, чья выручка перевалила за 20 млн рублей. Для них действуют следующие правила.

Какие ставки НДС доступны упрощенцу

Бизнес, утративший право на освобождение от НДС, выбирает из двух вариантов.

Стандартные ставки — 20% (основная), 10% (отдельные категории товаров), 0% (экспорт и ряд операций). При этом варианте можно принимать к вычету входной НДС: уменьшать свой налог на НДС, который предъявили поставщики. Проще говоря — платишь не со всей выручки, а с разницы.

Пониженные ставки без права на вычет — 5% при доходах до 250 млн рублей, 7% при доходах от 250 до 450 млн рублей. Ставка привлекательная, но вычета входного НДС нет. Если у вас много затрат с НДС от поставщиков, выгода может оказаться иллюзорной.

Важно: выбор ставки фиксируется на три года. Поэтому «возьму поменьше процент» — не стратегия. Нужен расчёт под вашу конкретную структуру расходов.

Когда именно возникает обязанность платить НДС

Обязанность появляется с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором нарастающий доход с начала года превысил 20 млн рублей.

Пример: ИП на УСН «доходы» к апрелю 2026 года набрал суммарно более 20 млн рублей выручки с января. Значит, с 1 мая 2026 года он обязан применять НДС ко всем продажам. Не с момента превышения, а с начала следующего месяца.

---

Типичные ошибки при переходе на НДС

В переходный период ошибок больше всего. Вот три самых распространённых — и как их не допустить.

Ошибка 1. Не считают нарастающий доход

Предприниматель не ведёт оперативный учёт и узнаёт о превышении порога постфактум — уже после нескольких месяцев работы без НДС. Итог: доначисления, штрафы, пени.

Как избежать: считайте выручку нарастающим итогом каждый месяц. При приближении к 18–19 млн рублей начинайте готовиться к переходу заранее — пересматривайте договоры, настраивайте учёт.

Ошибка 2. Не пересматривают договоры с покупателями

Если в договоре цена указана без НДС и без оговорки о нём, суды нередко считают, что налог уже включён в эту цену. Платить придётся из своего кармана.

Как избежать: при приближении к порогу заключайте допсоглашения с ключевыми контрагентами. Фиксируйте, как НДС учтён в цене — включён или добавляется сверху.

Ошибка 3. Выбирают ставку НДС без расчёта

Пониженная ставка НДС — 5% или