Рассчитать стоимость
Изменения

Изменения в налогах с 2026 года: главное для бизнеса

С 1 января 2026 года заработала очередная налоговая реформа (Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025). Выросла ставка НДС, упали пороги для спецрежимов, изменились взносы. Собрали ключевые перемены для ИП и ООО в одном месте.

Юлия Лоскутова · аттестованный главбух, налоговый консультант Обновлено 21 июня 2026
Коротко. Базовый НДС вырос до 22%. Порог, после которого нужно платить НДС, снижен до 20 млн ₽ — и для УСН, и для патента. Фиксированные взносы ИП «за себя» — 57 390 ₽. Прогрессивная шкала НДФЛ сохраняется.

1. НДС: базовая ставка 22%

Главное изменение — рост базовой ставки НДС с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров (продукты, детские товары, лекарства и др.) сохраняется. Пересмотрите цены и договоры: если вы — плательщик НДС, повышение влияет на стоимость для покупателей и на расчёты с поставщиками.

2. НДС на УСН: порог снижен до 20 млн ₽

Раньше упрощенцы не платили НДС при доходе до 60 млн ₽. С 2026 года порог освобождения снижен до 20 млн ₽. Превысили — становитесь плательщиком НДС и выбираете ставку: пониженные 5% или 7% без вычетов либо общую 22% с вычетами. В дальнейшем порог продолжит падать: 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ с 2028 года. Подробнее — в статье «Лимиты УСН 2026».

3. Патент (ПСН): лимит дохода 20 млн ₽

Лимит годового дохода для применения патентной системы тоже снижен — с 60 до 20 млн ₽, с тем же графиком дальнейшего снижения (15 млн ₽ в 2027-м, 10 млн ₽ с 2028-го). Если ваш оборот на патенте приближается к новому лимиту, заранее просчитайте альтернативу — УСН или совмещение режимов.

4. Страховые взносы

  • Взносы на руководителя — не ниже МРОТ. Даже если фактические выплаты директору меньше, взносы нужно начислять исходя из суммы не ниже минимального размера оплаты труда.
  • Льготный тариф МСП пересмотрен. Пониженный тариф взносов (вместо общего) с 2026 года сохраняется только для отдельных видов деятельности, перечень которых утверждает Правительство. Проверьте, попадает ли ваш ОКВЭД под льготу.
  • Фиксированные взносы ИП «за себя» — 57 390 ₽ за 2026 год, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽.

5. НДФЛ

Прогрессивная шкала НДФЛ (ставки от 13% до 22% в зависимости от размера дохода) сохраняется. Расширяется список доходов, освобождённых от НДФЛ, упрощаются льготы при продаже недвижимости и появляются новые меры поддержки для семей с детьми. Конкретику по вашим выплатам стоит уточнять отдельно.

Важно. Реформа объёмная, и подзаконные акты по ней продолжают выходить. Прежде чем менять режим, ставку НДС или структуру выплат, сверяйтесь с действующей редакцией НК РФ и официальными разъяснениями ФНС, а при существенных суммах — консультируйтесь со специалистом.

Что сделать бизнесу в первую очередь

  • Проверить прогноз дохода: не перешагнёте ли порог НДС в 20 млн ₽ (УСН/патент).
  • Если становитесь плательщиком НДС — выбрать ставку (5%/7% или 22% с вычетами) и пересмотреть цены.
  • Проверить, сохраняется ли для вас льготный тариф взносов МСП.
  • Заложить в бюджет новые фиксированные взносы ИП и взносы на руководителя от МРОТ.
  • Настроить учёт так, чтобы видеть приближение к лимитам помесячно.

Частые вопросы

Какая ставка НДС с 2026 года?

Базовая — 22% (была 20%). Льготная 10% для социально значимых товаров сохраняется.

Что изменилось для патента в 2026 году?

Лимит дохода для ПСН снижен с 60 до 20 млн ₽ (далее 15 млн в 2027-м, 10 млн с 2028-го).

Сколько фиксированных взносов платит ИП за себя?

В 2026 году — 57 390 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽.

Made on
Tilda