Лимиты УСН в 2026 году: доходы, сотрудники и НДС
С 2026 года упрощёнка работает по новым правилам: лимиты подросли из-за индексации, а порог, после которого нужно платить НДС, резко снизился. Разбираем, какие цифры действуют, что считается превышением и как не потерять право на УСН.
Лимиты УСН в 2026 году — таблица
Чтобы применять упрощённую систему налогообложения, бизнес должен укладываться в три ключевых лимита. Все пороги по доходам ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор (на 2026 год — 1,090).
Ставки УСН: повышенных больше нет
С 2026 года действуют только стандартные ставки налога:
- 6% — на УСН «Доходы»;
- 15% — на УСН «Доходы минус расходы».
Повышенные ставки 8% и 20%, которые раньше применялись при приближении к верхним лимитам, отменены — теперь при превышении лимита бизнес сразу теряет право на УСН, без «переходного» коридора. Регионы по-прежнему могут устанавливать пониженные ставки, но условия льгот определяет Правительство, и круг льготников сокращается. Проверяйте ставку в законе своего региона.
Что будет при превышении лимита
Если доход за год превысил 490,5 млн ₽ или средняя численность — 130 человек, право на УСН утрачивается с начала того квартала, в котором случилось превышение. С этой даты налоги пересчитываются по общей системе (ОСНО): появляется НДС, налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП).
Поэтому за оборотом важно следить не в конце года, а в течение всего периода — особенно если бизнес сезонный или быстро растёт. Прогноз дохода и налоговой нагрузки лучше держать перед глазами помесячно.
НДС на УСН с 2026 года: главное изменение
Самая болезненная перемена — снижение порога освобождения от НДС. Если в 2025 году упрощенцы не платили НДС при доходе до 60 млн ₽, то с 2026 года порог снижен до 20 млн ₽. И это не предел: по плану он продолжит падать — до 15 млн ₽ в 2027 году и до 10 млн ₽ в 2028 году.
Как только доход за год превысил 20 млн ₽, ИП или компания на УСН становится плательщиком НДС. При этом можно выбрать один из вариантов:
- Пониженные ставки 5% или 7% — без права на вычет входящего НДС. Ставка 5% применяется при доходе примерно от 20 до 272,5 млн ₽, ставка 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽.
- Общая ставка 22% — с правом принимать к вычету входящий НДС (основная ставка НДС с 2026 года выросла с 20% до 22%).
Что выгоднее, зависит от структуры расходов: если у вас много поставщиков с НДС, общая ставка с вычетами может оказаться выгоднее пониженной. Это решение стоит просчитать заранее, до начала года.
Как подготовиться
- Посчитайте прогноз дохода на год — приблизитесь ли вы к 20 млн ₽ (НДС) и к 490,5 млн ₽ (слёт с УСН).
- Если переходите порог НДС — заранее выберите ставку (5%/7% или 22% с вычетами) и пересмотрите цены и договоры.
- Проверьте пониженную ставку УСН в законе вашего региона на 2026 год.
- Настройте учёт так, чтобы видеть оборот и налоговую нагрузку помесячно, а не постфактум.
Частые вопросы
Какой лимит дохода по УСН в 2026 году?
490,5 млн ₽ (450 млн × коэффициент-дефлятор 1,090). При превышении право на УСН теряется с начала квартала превышения.
Сколько сотрудников можно на УСН?
Средняя численность — не более 130 человек.
Платят ли НДС на УСН в 2026 году?
Да, если доход за год превысил 20 млн ₽. Можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без вычетов либо общую 22% с вычетами.
Действуют ли повышенные ставки 8% и 20%?
Нет, они отменены. Действуют стандартные 6% и 15% (регионы могут снижать).
