НПД и самозанятые в 2026 году: всё по делу
Налог на профессиональный доход — самый простой режим: без отчётности, без касс, налог считается автоматически. Но у него есть жёсткие рамки и риски — особенно для бизнеса, который нанимает самозанятых. Разбираем главное.
Кому подходит НПД
Налог на профессиональный доход — для тех, кто работает на себя: оказывает услуги, выполняет работы или продаёт продукцию собственного производства. Подходит фрилансерам, мастерам, репетиторам, консультантам, арендодателям жилья. Применять НПД может как физлицо, так и ИП (без работников).
Лимит и ставки
- Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. При превышении право на НПД теряется с начала месяца, в котором случилось превышение.
- 4% — налог с доходов от физических лиц;
- 6% — налог с доходов от юрлиц и ИП.
Налог считается автоматически в приложении «Мой налог» по каждому сформированному чеку. Отдельной отчётности и деклараций нет, кассовый аппарат не нужен.
Ограничения: чего нельзя на НПД
- Нанимать сотрудников по трудовым договорам.
- Перепродавать чужие товары (только продукция собственного производства).
- Работать по агентским и комиссионным договорам в ряде случаев, торговать подакцизными и маркируемыми товарами.
- Сотрудничать как самозанятый со своим бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения.
Главный риск для бизнеса — переквалификация
Компании любят оформлять исполнителей как самозанятых: нет НДФЛ и взносов. Но если отношения по сути трудовые — человек работает постоянно, по графику, на одном «заказчике», с фиксированной ежемесячной оплатой — налоговая может переквалифицировать их в трудовой договор и доначислить НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.
Как работать с самозанятыми безопасно
- Заключайте договор на конкретный результат (работы/услуги), а не на «трудовую функцию».
- Берите чек из «Мой налог» по каждой оплате — это подтверждение статуса и расхода.
- Проверяйте статус самозанятого на дату оплаты (он может сняться с учёта).
- Не оформляйте как самозанятых тех, кто фактически работает у вас как штатные сотрудники.
- Не привлекайте бывших работников в течение двух лет.
С 2026 года для самозанятых запущена опция добровольных взносов в Социальный фонд — чтобы формировать стаж и право на пособия. Это право, а не обязанность.
Частые вопросы
Какой лимит дохода у самозанятого в 2026 году?
2,4 млн ₽ в год. При превышении право на НПД теряется с начала месяца превышения.
Какие ставки налога?
4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП. Считается автоматически в «Мой налог».
Можно ли заменить сотрудника самозанятым?
Рискованно: при фактически трудовых отношениях ФНС переквалифицирует договор и доначислит НДФЛ и взносы. С бывшим работодателем нельзя работать как самозанятый 2 года.
